Ubezpieczenie samochodu w kosztach firmowych – jak prawidłowo rozliczyć OC, AC i GAP?

Czy możesz w całości odliczyć składkę za polisę OC, AC czy GAP? Prawidłowa odpowiedź brzmi: to zależy. Kluczem do poprawnego rozliczenia jest poznanie kilku zasad, które omówimy w tym artykule. Sprawdź, co musisz wiedzieć, aby uniknąć błędów i odliczyć jak najwięcej.

Koszty ubezpieczenia a status samochodu

Zasady księgowania ubezpieczenia są różne w zależności od tego, czy samochód jest:

1Środkiem trwałym w firmie (również w leasingu lub najmie długoterminowym)

2Pojazdem prywatnym używanym do celów firmowych

Przyjrzyjmy się każdej z tych sytuacji.

Ubezpieczenie auta firmowego (środek trwały, leasing, najem)

Jeśli Twój samochód jest firmowym środkiem trwałym, w leasingu lub na zasadzie wynajmu długoterminowego, zasady dotyczące odliczeń wyglądają następująco:

✓Ubezpieczenie OC i NNW (od następstw nieszczęśliwych wypadków) – składkę za te polisy możesz w całości odliczyć od przychodu (100%). Koszty te nie są objęte żadnym limitem, ponieważ są to polisy obowiązkowe lub ich wartość nie jest powiązana z wartością samego samochodu

✓Ubezpieczenie AC (Auto Casco) i GAP – w tym przypadku musisz zastosować limit proporcjonalny. Możesz wliczyć w koszty uzyskania przychodu tylko tę część składki, która przypada na wartość samochodu do 150 000 zł

Przykład? Jasne!

Ubezpieczyciel oszacował wartość Twojego samochodu na 200 000 zł, a roczna składka AC wyniosła 4 000 zł. Liczymy:

150 000 ÷ 200 000 × 4 000 = 3 000 zł do kosztów

W tym przypadku w koszty działalności możesz wliczyć jedynie 3 000 zł. Pozostała kwota (1 000 zł) nie będzie stanowiła kosztu uzyskania przychodu.

Ubezpieczenie prywatnego samochodu w firmie

Co jeśli używasz swojego prywatnego samochodu do celów służbowych, ale nie wprowadziłeś go do ewidencji środków trwałych?

W tej sytuacji zasady są znacznie prostsze, ale i mniej korzystne. Niezależnie od rodzaju ubezpieczenia (OC, AC, NNW, GAP) oraz wartości samochodu, możesz ująć w kosztach jedynie 20% wartości zapłaconej składki.

Przykład? Bardzo proszę!

Zapłaciłeś za ubezpieczenie prywatnego samochodu 2 000 zł. Liczymy:

2 000 × 20% = 400 zł

Do kosztów działalności możesz zaksięgować 400 zł.

OC i NNW – auto firmowe

100% w kosztach

AC i GAP – auto firmowe

Limit do wartości 150 000 zł

Auto prywatne – każda polisa

20% składki

Kiedy zaksięgować polisę ubezpieczeniową?

Polisę ubezpieczeniową możesz zaksięgować w całości w dacie jej wystawienia. Nie musisz czekać na datę płatności ani początek okresu ochrony. Jest to szczególnie wygodne, gdy polisa obejmuje przełom roku podatkowego.

Pamiętaj

Jeśli kwota jest duża i polisa obejmuje dwa lata podatkowe, można ją proporcjonalnie podzielić – w przypadku małych firm zazwyczaj księguje się ją jednak w dacie wystawienia.

✦ Masz wątpliwości?

Skonsultuj się z nami i odliczaj jak najwięcej zgodnie z prawem.

Rozliczenia podatkowe i księgowe bywają skomplikowane, a błędy mogą wiązać się z poważnymi konsekwencjami. Jeśli nie jesteś pewien, jak prawidłowo zaksięgować ubezpieczenie swojego samochodu lub masz pytania dotyczące innych kosztów w Twojej firmie, skontaktuj się z nami. Pomożemy Ci zadbać o Twoje finanse i odliczyć jak najwięcej zgodnie z prawem.

Skontaktuj się z nami →

Pokaż więcej wpisów z Sierpień 2025