AUTO W FIRMIE - ubezpieczenie jako koszt?
Ubezpieczenie samochodu w kosztach firmowych – Jak prawidłowo rozliczyć OC, AC i GAP?
Witaj w kolejnym wpisie z serii "Auto w firmie"! Dziś bierzemy na warsztat temat, który budzi wiele pytań wśród przedsiębiorców: ubezpieczenie samochodu w kosztach firmowych. Czy możesz w całości odliczyć składkę za polisę OC, AC, czy GAP? Prawidłowa odpowiedź brzmi: to zależy. Kluczem do poprawnego rozliczenia jest poznanie kilku zasad, które omówimy w tym artykule. Sprawdź, co musisz wiedzieć, aby uniknąć błędów i odliczyć jak najwięcej
Koszty ubezpieczenia a status samochodu.
Zasady księgowania ubezpieczenia są różne w zależności od tego, czy samochód jest:
1️⃣ Środkiem trwałym w firmie
2️⃣ Pojazdem prywatnym używanym do celów firmowych
Przyjrzyjmy się każdej z tych sytuacji.
Ubezpieczenie auta firmowego (środek trwały, leasing, najem)
🔹 Jeśli Twój samochód jest firmowym środkiem trwałym, w leasingu lub na zasadzie wynajmu długoterminowego, zasady dotyczące odliczeń wyglądają następująco:
✅ Ubezpieczenie OC i NNW (od następstw nieszczęśliwych wypadków): Składkę za te polisy możesz w całości odliczyć od przychodu (100%). Koszty te nie są objęte żadnym limitem, ponieważ są to polisy obowiązkowe lub ich wartość nie jest powiązana z wartością samego samochodu.
✅ Ubezpieczenie AC (Auto Casco) i GAP: W tym przypadku musisz zastosować limit proporcjonalny. Możesz wliczyć w koszty uzyskania przychodu tylko tę część składki, która przypada na wartość samochodu do 150 000 zł.
📊 Przykład? Jasne!
Załóżmy, że wartość Twojego samochodu wynosi 200 000 zł, a roczna składka ubezpieczenia AC to 4 000 zł. Ubezpieczyciel oszacował wartość samochodu na 200 000 zł, a składka AC wyniosła 4 000 zł. Liczymy 👉 150 000 ÷ 200 000 × 4 000 = 3 000 zł do kosztów. W tym przypadku w koszty działalności możesz wliczyć jedynie 3 000 zł. Pozostała kwota (1 000 zł) nie będzie stanowiła kosztu uzyskania przychodu.
🔹 Ubezpieczenie prywatnego samochodu w firmie
Co jeśli używasz swojego prywatnego samochodu do celów służbowych, ale nie wprowadziłeś go do ewidencji środków trwałych?
W tej sytuacji zasady są znacznie prostsze, ale i mniej korzystne. Niezależnie od rodzaju ubezpieczenia (OC, AC, NNW, GAP) oraz wartości samochodu, możesz ująć w kosztach jedynie 20% wartości zapłaconej składki.
📊 Przykład? Bardzo proszę!
Zapłaciłeś za ubezpieczenie prywatnego samochodu 2 000 zł. 2 000 x 20% = 400 zł. Do kosztów działalności możesz zaksięgować 400 zł.
Kiedy zaksięgować polisę ubezpieczeniową?
Polisę ubezpieczeniową możesz zaksięgować w całości w dacie jej wystawienia. Nie musisz czekać na datę płatności ani początek okresu ochrony. Jest to szczególnie wygodne, gdy polisa obejmuje przełom roku podatkowego. Jeśli jednak kwota jest duża i polisa obejmuje dwa lata podatkowe, można ją proporcjonalnie podzielić, ale w przypadku małych firm zazwyczaj księguje się ją w dacie wystawienia.
Masz wątpliwości? Skonsultuj się z nami!
Rozliczenia podatkowe i księgowe bywają skomplikowane, a błędy mogą wiązać się z poważnymi konsekwencjami. Jeśli nie jesteś pewien, jak prawidłowo zaksięgować ubezpieczenie swojego samochodu lub masz pytania dotyczące innych kosztów w Twojej firmie, skontaktuj się z nami. Pomożemy Ci zadbać o Twoje finanse i odliczyć jak najwięcej zgodnie z prawem.